상속 취득세 취득세 계산기

상속 취득세율과 1가구 1주택 특례

상속으로 부동산을 취득하면 상속인이 취득세를 납부해야 합니다. 상속 취득은 무상취득의 한 유형으로, 기본 세율은 2.8%입니다. 농지를 상속받는 경우에는 더 낮은 2.3%가 적용됩니다.

특히 무주택 세대가 피상속인(사망자)의 유일한 주택 1채를 상속받는 경우, 1가구 1주택 상속 특례로 0.8%의 낮은 세율이 적용됩니다. 이 특례는 주거 안정을 위한 것으로, 상속인 세대가 무주택이고 피상속인이 1주택이어야 합니다.

상속 대상	기본 세율	특례 세율	조건
일반 부동산	2.8%	–	–
농지	2.3%	–	–
주택(1가구 1주택)	2.8%	0.8%	무주택 세대 + 피상속인 1주택

상속 취득세의 신고·납부 기한은 상속개시일(사망일)이 속한 달의 말일부터 6개월입니다. 일반 부동산 취득의 신고 기한(취득일로부터 60일)보다 훨씬 긴 편입니다.

상속은 복수의 상속인 간 재산 분할 협의, 유언장 검인, 상속세 신고 등 여러 절차가 겹치기 때문에 긴 기한이 주어집니다. 다만 이 기한도 놓치면 무신고가산세와 납부지연가산세가 발생하므로 일정 관리가 중요합니다.

상속 관련 서류 검토

상속 등기는 크게 법정상속 지분대로 등기하는 방법과, 상속인 간 협의분할하여 특정 상속인 명의로 등기하는 방법이 있습니다.

법정상속 지분 등기: 상속인 전원이 법정 지분대로 공동 소유권 이전 등기를 합니다. 각 상속인이 자기 지분에 해당하는 취득세를 납부합니다.
협의분할 등기: 상속인 간 협의를 통해 특정 상속인 1인(또는 일부)이 단독으로 부동산을 상속받는 방식입니다. 해당 상속인이 전체 취득세를 납부합니다.
유언에 의한 등기: 유언장에 특정 상속인이 지정된 경우 그에 따라 등기하며, 지정된 상속인이 취득세를 납부합니다.

항목	주택(시가 5억, 일반)	주택(시가 5억, 1가구1주택 특례)	농지(시가 3억)
세율	2.8%	0.8%	2.3%
취득세	1,400만 원	400만 원	690만 원
지방교육세	약 112만 원	약 32만 원	약 55만 원
농어촌특별세	약 100만 원	–	약 60만 원
총 부담	약 1,612만 원	약 432만 원	약 805만 원